07-旅游、饮食服务企业会计制度-第章

按键盘上方向键 ← 或 → 可快速上下翻页，按键盘上的 Enter 键可回到本书目录页，按键盘上方向键 ↑ 可回到本页顶部！
————未阅读完？加入书签已便下次继续阅读！


　　　　借：营业成本
　　　　　　贷：原材料
　　　　　　　　　　库存商品
　　　　　　　　　　应付帐款
　　　　　　　　　　银行存款等
　　　　3、发生营业费用时
　　　　借：营业费用
　　　　　　贷：现金
　　　　　　　　　　银行存款
　　　　　　　　　　累计折旧
　　　　　　　　　　应付工资等
　　　　4、各项经营业务应负担的营业税金及附加等
　　　　借：营业税金及附加
　　　　　　贷：应交税金
　　　　　　　　　　其他应交款
　　　　5、发生的管理费用
　　　　借：管理费用
　　　　　　贷：现金
　　　　　　　　　　银行存款
　　　　　　　　　　应付工资
　　　　　　　　　　应交税金
　　　　　　　　　　无形资产
　　　　　　　　　　坏帐准备
　　　　6、发生的财务费用
　　　　借：财务费用
　　　　　　贷：预提费用
　　　　　　　　　　银行存款
　　　　　　　　　　长期借款
　　　　　　　　　　应付债券
　　　　7、应冲减财务费用的利息收入、汇总收益
　　　　借：银行存款
　　　　　　　　长期借款
　　　　　　　　长期应付款
　　　　　贷：财务费用
　　　　十二、利润及利润分配
　　　　（一）结转本年利润
　　　　1、将营业收入、营业外收入转入利润
　　　　借：营业收入
　　　　　　　　营业外收入
　　　　　　贷：本年利润
　　　　2、将营业成本、营业费用、营业税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入利润
　　　　借：本年利润
　　　　　　贷：营业成本
　　　　　　　　　　营业费用
　　　　　　　　　　营业税金及附加
　　　　　　　　　　管理费用
　　　　　　　　　　财务费用
　　　　　　　　　　营业外支出
　　　　3、将投资净收益转入利润
　　　　借：投资收益
　　　　　　贷：本年利润
　　　　4、将投资净损失转入利润
　　　　借：本年利润
　　　　　　贷：投资收益
　　　　（二）利润分配
　　　　1、应交所得税
　　　　借：利润分配
　　　　　　贷：应交税金
　　　　2、盈余公积补亏
　　　　借：盈余公积
　　　　　　贷：利润分配
　　　　3、提取盈余公积
　　　　借：利润分配
　　　　　　贷：盈余公积
　　　　4、应付利润
　　　　借：利润分配
　　　　　　贷：应付利润
　　　　5、应交特种基金
　　　　借：利润分配
　　　　　　贷：其他应交款
　　　　6、结转本年利润
　　　　借：本年利润
　　　　　　贷：利润分配——未分配利润
　　　　如为亏损
　　　　借：利润分配——未分配利润
　　　　　　贷：本年利润
　　　　7、将“利润分配”其他各明细科目转入“本年利润”明细科目
　　　　借：利润分配（有关明细科目）
　　　　　　贷：利润分配——未分配利润
　　　　　　　　　或借：利润分配——未分配利润
　　　　　　　　　　　　　　贷：利润分配（有关明细科目）
　　　　8、年终结帐后发现的以前年度会计事项，如涉及以前年度损益的，应调整“利润分配——未分配利润”明细科目
　　　　（1）调整增加的年年利润或调整减少的上年亏损
　　　　借：有关科目
　　　　　　贷：利润分配——未分配利润
　　　　（2）调整减少上年利润或调整增加上年亏损
　　　　借：利润分配——未分配利润
　　　　　　贷：有关科目
　
老土制作
一杯好茶，一本好书，一个安静的夜晚。。。。。。