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第七章 会计处理………………………………………3…15第一节 增值税的会计处理…………………………3…15一、会计核算方法…………………………………3…15二、一般纳税人购入货物的会计处理……………3…17三、一般纳税人购入的货物用于非应税项目和免税项目的会计处理…………………………3…20四、一般纳税人接受应税劳务的会计处理………3…20五、一般纳税人销售货物的会计处理……………3…21六、用货物对外进行投资以及接受投资的会计
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处理……………………………………………3…22七、无偿赠送货物和接受捐赠转入货物的会计处理……………………………………………3…24八、将商品用于非应税项目或集体福利及个人消费的会计处理……………………………………3…25九、购入的货物和在产品、产成品发生非常损失的会计处理………………………………………3…26十、随同产品一起销售的包装物和逾期未退还的包装物押金的会计处理………………………3…27十一、商品流通企业委托代销商品的会计处理…………………………………………3…28十二、小规模纳税人购入货物和销售货物的会计处理……………………………………3…33十三、销货退回和购货退回的会计处理…………3…34十四、由税务机关重新核定销售额而补缴增值税的会计处理……………………………………3…36十五、实行“先征后退”办法,收到返还增值税款的会计处理……………………………………3…36十六、期初存货调整的会计处理…………………3…36十七、会计报表上有关项目的变化………………3…38第二节 消费税的会计处理…………………………3…38一、销售实现时的会计核算………………………3…38二、以生产的应税消费品抵偿债务的会计处理……………………………………………3…39三、以生产的应税消费品用于非生产的会计
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处理……………………………………………3…39四、以生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的会计处理……………………………………3…40五、委托加工的应税消费品的会计处理…………3…40六、享受免税的出口应税消费品的会计处理……3…42七、实行“先征后退”办法,收到返还消费税款的会计处理………………………………………3…44八、期初库存汽油、柴油按规定补缴消费税的会计处理……………………………………………3…44第三节 营业税的会计处理…………………………3…45一、计算缴纳营业税的会计处理…………………3…45二、总承包人代扣代缴营业税的会计处理………3…45三、销售不动产缴纳营业税的会计处理…………3…45四、实行“先征后退”办法,收到返还营业税款的会计处理……………………………………………3…46五、金融企业接受其他企业委托发放贷款的会计处理………………………………………3…46
附 录……………………………………………………3…47
第一部分 税务法规……………………………………3…47
全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定……………………………………3…48
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中华人民共和国增值税暂行条例…………………3…50中华人民共和国增值税暂行条例实施细则………3…57增值税部分货物征税范围注释……………………3…67增值税若干具体问题的规定………………………3…74中华人民共和国消费税暂行条例…………………3…77中华人民共和国消费税暂行条例实施细则………3…83消费税征收范围注释………………………………3…90消费税若干具体问题的规定………………………4…06中华人民共和国营业税暂行条例…………………4…12中华人民共和国营业税暂行条例实施细则………4…17营业税税目注释(试行稿)………………………4…26中华人民共和国企业所得税暂行条例……………4…38中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则…………………………………………………4…43中华人民共和国个人所得税法……………………4…59中华人民共和国个人所得税法实施条例…………4…66中华人民共和国资源税暂行条例…………………4…76中华人民共和国资源税暂行条例实施细则………4…80资源税若干具体问题的规定………………………4…84中华人民共和国发票管理办法……………………4…88中华人民共和国发票管理办法实施细则…………4…97
第二部分 票证报表……………………………………5…10
一、通用缴款书样张(手工格式)………………5…11
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二、电脑无碳税票样张……………………………5…12三、增值税缴款书填票样式一……………………5…13四、增值税缴款书填票样式二……………………5…14五、营业税缴款书填票样式………………………5…15六、消费税缴款书填票样式………………………5…16七、个人所得税缴款书填票样式一………………5…17八、个人所得税缴款书填票样式二………………5…18九、外商投资企业、外国企业所得税缴款书填票样式………………………………………5…19十、城市维护建设税缴款书填票样式一(单独填开)…………………………………………5…20十一、城市维护建设税缴款书填票样式二(综合率带征附加费)…………………………………5…21十二、城市维护建设税缴款书填票样式三(分别带征附加费)…………………………………5…22十三、车船使用税缴款书填票样式………………5…23十四、房产税缴款书填票样式……………………5…24十五、屠宰税缴款书填票样式……………………5…25十六、土地使用税缴款书填票样式………………5…26十七、印花税缴款书填票样式……………………5…27十八、固定资产投资方向调节税缴款书填票样式…………………………………………5…28十九、工商税收税款滞纳金罚款收入填票样式…………………………………………5…29二十、企业所得税缴款书填票样式………………5…30
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二十一、能源交通重点建设基金缴款书填票样式………………………………………5…31二十二、预算调节基金缴款书填票样式…………5…32二十三、通用完税证填票样式……………………5…33二十四、收入退还书填票样式……………………5…34二十五、增值税纳税申报表(一般纳税人使用)……………………………………5…35二十六、增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)……………………………………5…36二十七、上海市工商企业消费税纳税申报表……5…37二十八、上海市工商企业营业税纳税申报表……5…38二十九、个体工商户所得税月份申报表…………5…39三十、个人承包承租经营所得税月份(或分次)申报表……………………………………………5…40三十一、个人承包承租经营年度所得税申报表…………………………………………5…41
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新编纳税指南1
第一章 税收概述
第一节 税制改革
一、税制改革的客观要求
对现行税制进行重大改革,是贯彻执行党的十四届三中全会决定,发展社会主义市场经济的重大举措。 这次从194年1月1日起实行的新税制,无论从它所涉及的范围还是从变革的深度来说,都是前所未有的。十一届三中全会以来,我国开始进行经济体制的改革,税制改革始终是按照服从、服务于改革开放的要求进行的,也正是在改革开放的大背景下,在税制改革的推动下,税收组织收入和调控经济运行等方面的作用日益得到加强。这次税制改革,顺应了市场经济发展的客观历史规律:1。
我国正在建立市场经济体制,建立、发展、完善社会主义市场经济,必须建立一套符合市场经济要求的新税制,市场经济要求统一税法,公平税负,简化税制。 对照这一要求,税制必须改革。2。
建立社会主义市场经济体制,加强宏观调控是个非常重要的问题。 只有做到这一点,才能使国民经济走上健康发
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