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A。业务招待费用产生的差异
B。职工福利费用产生的差异
C。职工工会费用产生的差异
D。职工教育费用产生的差异
【答案】D
【解析】本题考核税会差异。职工教育经费在以后年度可以结转，因此属于时间性差异。
19。下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。
A。企业之间支付的管理费用
B。企业之间支付的利息费用
c。企业之间支付的股息红利
D。企业内机构之间支付的租金
【答案】B
【解析】本题考核所得税前可以扣除的项目。企业之间支付的管理费用不可以扣除，因此选项A不正确；企业之间支付的股息红利属于税后支付的，不能税前扣除，因此选项C不正确；企业内机构之间的租金，不可以扣除。因此正确答案为B。
20。某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）。
A。5。10万元
B。5。63万元
C。5。81万元
D。6。38万元
【答案】D
【解析】本题考核企业所得税的核定征收的有关规定。应纳所得税＝258/（1…9％）×9％×25％＝6。38（万元）。二、多项选择题（本题型共20小题，每小题l。5分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。）
1。下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）．
A。《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
B。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C。《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D。《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
【答案】BC
【解析】本题考核税收法律级次的有关规定。选项A属于税收行政法规；选项D属于授权法，由国务院制定的。
2。下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。
A。城市维护建设税适用于外商投资企业
B。城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C。城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
D。城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
【答案】BCD
【解析】本题考核城建税的基本规定。外商投资企业不属于城建税纳税义务人，因此，选项A不正确。
3。下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）
A。年所得12万元以上的
B。从中国境外取得所得的
C。取得应税所得没有扣缴义务人的
D。从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】本题考核个人所得税法自行申报的有关规定。以上选项均属于需要自行申报的情况。
4。下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）
A。地域管辖权与地域管辖权的重叠
B。居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠
C。居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠
D。居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠
【答案】ACD
【解析】本题考核国际重复征税产生的原因的种类。国际重复征税根据产生的原因可以分为：1．居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠。
5。下列各项中，符合房税法有关规定的有（）
A。对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税
B。损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税
C。在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税
D。因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税
【答案】ABCD
【解析】本题考核房产税的有关优惠。以上选项均属于房产税的税收优惠。
6。下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）
A。纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B。纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C。纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D。纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
【答案】BD
【解析】本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税，因此选项A不正确；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。
7。下列各项中；应征收耕地占用税的有（）
Ａ。铁路线路占用耕地
Ｂ。学校占用耕地
Ｃ。公路线路占用耕地
Ｄ。军事设施占用耕地
【答案】AC
【解析】本题考核耕地占用税的有关规定。学校和军事设施占用的耕地免征耕地占用税。
8。下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）
Ａ。购买使用行为
Ｂ。进口使用行为
Ｃ。受赠使用行为
Ｄ。获奖使用行为
【答案】ABCD
【解析】本题考核车辆购置税的应税行为。以上选项均属于车辆购置税的应税行为。
9。下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（）
Ａ。跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地
Ｂ。车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
Ｃ。纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
Ｄ。已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
【答案】ABCD
【解析】本题考核车船税征收管理规定。以上选项均符合车船税征收管理的规定。
10。孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有（）
Ａ。孙某应缴纳契税
Ｂ。王某应缴纳契税
Ｃ。孙某应缴纳印花税
Ｄ。王某应缴纳印花税
【答案】BCD
【解析】本题考核契税和印花税的有关规定。契税的纳税人以承受方为纳税义务人，因此A选项不正确。来源：考试大…注册会计师考试11。下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）
Ａ。到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产
Ｂ。责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料
Ｃ。到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料
Ｄ。经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款
【答案】BC
【解析】本题考核税务检查的有关规定。税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产；税务机关不能查询涉嫌人员的储蓄存款账户。
12。下列各项中，属于资源税纳税义务的人有（）
Ａ。进口盐的外贸企业
Ｂ。开采原煤的私营企业
Ｃ。生产盐的外商投资企业
Ｄ。中外合作开采石油的企业
【答案】BC
【解析】本题考核资源税的纳税义务人。资源税进口不征，出口不退；中外合作开采石油企业暂不征收资源税，因此，正确选项为BC。
13。下列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有（）
Ａ。外购已税烟丝生产的卷烟
Ｂ。外购已税汽车轮胎生产的小轿车
Ｃ。外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
Ｄ。外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
【答案】AD
【解析】本题考核外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税汽车轮胎生产企业不可以抵扣轮胎已纳消费税；外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税。因此，正确选项为AD。
14。增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照６％征收率计算缴纳增值税的有（）
Ａ。用购买的石料生产的石灰
Ｂ。用动物毒素制成的生物制品
Ｃ。以水泥为原料生产的水泥混凝土
Ｄ。县级以下小型水力发电站生产的电力
【答案】BCD
【解析】本题考核简易办法征税的货物。用购买的石料生产的石灰不能依照6％的征收率计征增值税，因此，选项A不正确。
15。下列各项中，应当征收营业税的有（）
A。境外保险公司为境内的机器设备提供保险
B。境内石油公司销售位于中国境外的不动产
C。境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司
D。境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权
【答案】AD
【解析】本题考核营业税的征税范围。境内企业销售境外的不动产，不属于我国的营业税征税范围；境内公司将专利权转让给境外公司，不征收营业税。因此，正确选项为AD。
16。下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有（）
A。在境外运输途中损失的货物
B。在口岸起卸时遭受损坏的货物
C。在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D。非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物
【答案】ABCD
【解析】本题考核关税减免的规定。以上选项均符合关税减免规定。
17。下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）
A。直接转让土地使用权的
B。整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C。房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D。取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
【答案】ABC
【解析】本题考核土�