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工作。
③抵押物出入库应双人经手，抵押物入库由信贷部门开例三联 《有价证
券抵押物凭证》，一联加盖收物银行章，交财产所有人，做为届时领取抵押
物凭证。二、三联交出纳专管员，其中二联由出纳人员盖抵押品收讫章，退
还信贷部门，由内勤人员入帐，三联由出纳专管员留底，凭以登记实物出入
库。
④在抵押期间，如遇到部分证券到期，企业应将所存有价证券抵押凭证
盖章。交信贷部门，由信贷科 （股）长签字后，信贷内勤销帐，然后支出纳
专管员，出纳专管员凭此出库，并销帐。银行和企业按有关规定兑付成现金，
抵还贷款。同时，由信贷部门将未到期的有价证券重新办理入库手续。
⑤贷款还清后抵押物退回。企业须取抵押物时，应在企业留存的一联有
价证券抵押凭证上加盖企业章，交信贷部门，信贷科 （股）长在凭证上签字
后，信贷内勤销帐，然后交出纳专管员，由出纳专管员凭此出库并销帐。
⑥信贷与出纳部门要定期检查抵押物封存、保管情况，确保帐实相符。
不使用的动产、不动产抵押物由企业银行双方封存，由企业负责管理；
对企业经常运用的动产、不动产抵押物，如设备等，编号挂牌后由企业按合
同有关条款负责维护保养。
对企业保管的抵押物，信贷人员要经常检查、监督。包括：检查抵押物
有无专人负责保管；检查抵押物有无被启封、出售、转让、再行抵押等情况；
检查被抵押物的维修、保管情况，确保完好无损。
（4）抵押物的处理。
抵押借款合同的借款期满，银行不同意展期，或展期限已满，企业不能
足额归还贷款本息时，银行有权按规定处理抵押物，抵还贷款。
处理抵押物时应遵循如下原则：
①拍卖抵押物要依法进行。银行根据抵押合同确定的权利处理抵押物，
应当委托当地政府决定的拍卖机构予以拍卖；无拍卖机构的，请工商行政管
理机关或人民法院监督拍卖。
②遇下列情况时，银行可中止拍卖：抵押物的财产所有权出现纠纷经法
院判决停止拍卖；拍卖成交前，抵押人还清贷款本息。
③抵押物拍卖的价款程序是：支付拍卖费用和其他有关费用；偿还抵押
借款本息及罚息；价款还清贷款本息及罚息有节余时，退还企业，价款不足
还贷时，银行有权另行追索。
（5）抵押贷款的额度。
抵押物的价值评估实际中可以采取企业自评，银行审查和委托有关技术
经济专家评估相结合的办法。价值评估涉及诸多因素，如抵押物的新旧程度、
变卖时的市场行情、抵押期内折旧、变卖费用等，所以在确定抵押物现值后，
贷款还要打一个折扣。计算公式是：
抵押贷款额=抵押物现值× （1…折扣率）
预计贬损值
折扣率（抵押率）= ×100％
现值
当然在实际工作中，银行可以针对不同抵押物的具体情况，灵活确定贷
款额度。
□贴现贷款
1．贴现贷款的定义及特点
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贴现是持票人以未到期票据向银行贴付一定利息兑取资金的行为。贴现
贷款是银行以持票人持有未到期票据为对象所发放的贷款。所以，票据是一
种交易行为，贴现对执票人来说，是出让票据，提前收回垫支于商业信用的
资金；对于银行来说，是买进票据所载权利，票据到期，银行可以取得票据
所载的金额。
贴现贷款方式的特点是：
①流动性高；②安全性大；③自偿性强；④用途确定；⑤信用关系简单；
2．贴现贷款程序
（1）企业申请。收款人申请贴现时应提供承兑汇票，填写《贴现凭证》
代申请书，提交据以签发的交易合同、发货票和运单。
（2）信贷员审查。一是审查票据的真实性，通过对合同、发货运单的审
查，核实发生商品交易的真实性、合法性及汇票的真伪。二是审查贴现凭证
项目填写是否准确，申请贴现金额与承兑汇票票面金额是否相符。三是审查
贴现款项的用途是否符合贷款条件，这是最重要的一条。四是审查未经银行
承兑的商业承兑汇票的付款人的资信，必要时通过付款人开户银行进行调
查，以便保证贴现款项到期偿还。审查后写出书面报告，并在《承兑汇票贴
现审批书》（见表1．1）上签署意见，连同有关资料交信贷科（股）长审核。
（3）科（股）长审核。对信贷员审查的内容和意见进行认真审核，根据
有关政策及贷款规模、资金确定是否贴现。在审批书签署意见后送行长审批。
（4）行长（主任）审批。如果批准，由信贷部门在贴现凭证上填写适当
的利率，企业在汇票背面加盖预留印鉴，交会计部门办理手续。贴现期一律
从贴现之日至汇票到期日止。如果不批准贴现，由信贷部门向企业说明原因，
将汇票及有关资料退还。
（5）监督使用与到期收回。贴现到期日前（往返邮程时间＋划款办理手
续时间＋壹天）贴现银行将承兑汇票划给承兑银行或承兑企业开户行，向承兑
人收取票款。若票款不能按期划回，贴现银行从贴现申请人帐户扣收，并对
尚未扣回部分收取贷款利息和罚息。
1 1
表 ． 承兑汇票贴现审批书
年 月 日 贴现凭证编号：
项目 全称 地址 开户行名帐号
称
收款单位
付款单位
汇票发票汇票号码汇票金额汇票金额承兑单位汇票到期
日 或银行 日
信贷员（章）科 （股）长 （章） 行长 （主任）（章）
年 月 日 年 月 日 年 月 日
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七、银行贷款的操作程序
□企业单位提出贷款申请
凡经县以上工商行政管理部门依法登记注册，持有经营执照，实行独立
核算，有一定的自有流动资金，建立流动资金补充制度，在银行开立帐户的
企业，均可向银行申请建立借贷关系。申请时，提交《工交企业建立信贷关
系申请审批书》或《商业企业津立信贷关系审批书》，一式两份。已建立借
贷关系的企业，在生产经营过程中的合理流动资金需要，可向银行申请流动
资金贷款。申请时，必须提交《工交生产企业借款申请审批书》和《商业企
业借款申请审批书》。
□银行审查和审批
银行接到企业的借贷申请后，首先由信贷员进行审查，审查的内容包括：
申请书填写的内容是否齐全，数字是否真实、准确，印鉴与预留银行印鉴是
否相符；审查贷款的真实用途是否会理；贷款发生的主客观原因以及企业的
信誉状况；审查企业近期经营状况、企业挖潜计划、流动资金周转加速计划
以及流动资金补充计划的执行情况；审查企业的发展前景以及企业的负债能
力等。
信贷员审查后，报上级领导审批。流动资金贷款原则上实行三级审批制
度，即信货员审查，信贷科（股）长审核，行长（主任）审批。凡参与审查、
核批的人员。都应按前面所列内容，认真审查、审核，并在申请审批书上签
字。
□贷款的发放
贷款经批准后，银行与企业单位签订借款合同。根据《借款合同条例》，
银行在与借贷单位签订借款合同过程中，必须审查借款方的主体资格，如有
担保人的，还应认真审查保证人的资格。按民法原理和银行贷款合同实际，
通常在订立银行借贷合同时，应明确下列条款：
（1）债权人及债务人对货币借贷的意思表示。
（2）债权人对债务人贷放金额。
（3）借贷期间。
（4）本金偿还办法。
（5）利率及利息的支付办法。
（6）债务不履行时应负的迟延责任或违约金。
（7）借贷的用途。
（8）期限利益丧失的后果。
（9）担保权的设定及担保物出现瑕疵和危险的法律责任。
（10）担保人的保险约定以及债权人对保险受益人的约。
（11）债务人届时不偿还贷款时，有关担保物处分的条款。
（12）对债务人在银行存款抵销债务的约定。
（13）债务抵充的顺序。
（14）保证人应负的责任。
（15）与外国客户发生借贷时，依约确定发生争议纠纷时适用的准据法。
（16）发生履行合同纠纷涉外诉讼时，双方合意确定的管辖法院。
（17）债务履行地。
（18）合同的效力所涉及的人的范围。
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（19）债权人的名称。
（20）借贷人及保证人的姓名地址。
（21）签订合同日期。
（22）�