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（2）银行承兑汇票的付款。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
商业承兑汇票付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到通知日的次日起3日内，作成拒绝付款证明送交开户银行，银行将拒绝付款证明和商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。
银行承兑汇票的付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到汇票的次日起3日内，作成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。
（五）商业汇票的贴现
1。贴现的概念
贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而将票据的所有权转让的行为。
2。贴现的基本规定
（1）贴现条件。在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。
（2）贴现利息的计算。贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。
（3）贴现的收款。贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。
＇例题18＇甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3。6％，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（ ）元。（2008年考题）
A、301680 B、298980 C、298950 D、298320
【答案】B
【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。
企业从银行取出的金额＝300000－300000×3。6％×（34÷360）＝298980（元）。
知识点11：银行本票
三、银行本票
（一）本票的概念和适用范围
本票是指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。
（二）银行本票的出票
1。申请。申请人和收款人均为个人需要支取现金的，应在“金额”栏先填写“现金”字样，后填写支付金额。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。
2。受理。签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。
3。交付。申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。
收款人受理银行本票时，应审查下列事项：（1）收款人是否确为本单位或本人；（2）银行本票是否在提示付款期限内；（3）必须记载的事项是否齐全；（4）出票人签章是否符合规定，大小写出票金额是否一致；（5）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。
收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。被背书人受理银行本票时，除进行上述审查外，还应审查下列事项：（1）背书是否连续，背书人签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定签章；（2）背书人为个人的身份证件。
（三）银行本票的付款
1。提示付款。银行本票见票即付。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任。持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。
（四）银行本票退款和丧失
申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行。
＇例题＇关于银行本票的下列说法中，正确的有（ ）。
A。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月
B。申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票
C。银行本票见票即付
D。单位存款人向自己的开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示
付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同
＇答案＇ABCD
知识点12：支票
四、支票
（一）支票的概念、种类和适用范围
1。概念。支票指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。出票人即存款人，付款人是出票人的开户银行：持票人是票面上填明的收款人，也可以是经背书转让的被背书人。
2。种类。支票分为现金支票、转账支票和普通支票三种。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。
3。适用。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。
（二）支票的出票
1。开立支票存款账户。开立支票存款账户，申请人必须使用本名，提交证明其身份的合法证件，并应当预留其本名的签名式样和印鉴。
2。出票
（1）支票的记载事项。签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称：出票日期；出票人签章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。其中，支票的“付款人”为支票上记载的出票人开户银行。
支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。
出票人可以在支票上记载自己为收款人。
（2）签发支票的注意事项。出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。禁止签发空头支票。支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。
（三）支票付款
1。提示付款。支票的提示付款期限自出票日起10日。持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。
收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。
2。付款。出票人必须按签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。
＇例题＇关于支票，说法错误的有（ ）。
A。支票的提示付款期限自出票日起10日
B。支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据，出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票
C。支票的金额、收款人名称、出票日期，可以由出票人授权补记
D。出票人签发的支票金额超过其签发时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票
答案：CD。支票的出票日期，不可以授权补记，故C错；出票人签发的支票金额超过其付款时而不是签发时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票，故D错。
注：票据的特征和功能（记忆）
1。票据特征
（1）票据是“完全有价证券”。完全有价证券这一特征可以通过票据的“设权证券”、“提示证券”、“交付证券”和“缴回证券”等特征来体现。
（2）票据是“文义证券”。
（3）票据是“无因证券”。
（4）票据是“金钱债权证券”。
（5）票据是“要式证券”。
（6）票据是“流通证券”。
2。票据功能
（1）支付功能。（2）汇兑功能。（3）信用功能。 （4）结算功能。（5）融资功能。
＇例题＇下列哪些属于票据的特征（ ）。
A。完全有价证券B。流通证券 C。文义证券 D。信用证券
＇答案＇：ABC
＇例题＇下列哪些属于票据的功能（ ）。
A。支付功能B。融资功能 C。担保功能 D。汇兑功能
＇答案＇：ABD
第七节 结算纪律与法律责任
（一）签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票，未构成犯罪的行为的法律责任。
单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。（掌握）
（二）无理拒付，占用他人资金的行为的法律责任。（略）
（三）违反账户规定的行为的法律责任。（略）
（四）票据欺诈等行为的法律责任。（略）