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单证缮制正确完整，就为收取货款奠定了基础。然而，如何在交付货物单证后顺利收回货款，
仍是我们特别需要重视的。货款不能及时、安全收回，所有业务都是一场空。前面我们曾
说过，为保障出口商收回货款，理论上通行的做法是信用证。实际上除了信用证外，还有几
种结算方式。不过信用证始终算最安全、最有保障的当然，也是手续费最的。
所以，下一章我们将以信用证为主，其他方式为辅，专门学习国际贸易货款结算。
第五日高手篇：信用证全攻略一、外贸货款结算方式
一、外贸货款结算方式
对于出口商而言，安全、及时、全额收回货款是头等大事。前面说过，外贸是单证交易。出
口商把代表货物的全套单证交给客户，就意味着把货物交给客户了。那么，如何从客户手
中取回货款呢？预付款固然最好，但客户不大愿意，顶多作为折中，支付小部分作为订金。
多数情况下，结算货款的方式主要有三种。
1．电汇（T/T）
即把单证传真给客户，证明货物确已付运。客户即通过银行将货款直接电汇至出口商银行帐
户内。办理电汇，需要开立一个美金帐户，并预先告之客户帐户资料。注意，银行对于
T/T
汇款会收取手续费的，如果是小额汇款，比如
1000美金以内的，正规的银行汇款就不划算
了，手续费都会扣掉几十美金。小额的货款或样品费等款项，可以采用信用卡
Moneybookers、Paypal等网上支付形式。Moneybookers和
Paypal是目前通过网络电
子信箱进行小额外汇支付的常用工具。通过注册一个
Moneybookers或
Paypal帐户，并
输入客户的电子信箱和收费金额，把钱转入你的
Moneybookers、Paypal帐户中。你可以
直接在国内
ATM机上支取
Moneybookers的款项。你可以把钱留在
Paypal帐户里用于其
他的收支，也可以转帐到你其他的银行帐户里。
关于
Moneybookers的操作，可以访问网站
moneybookers/。
关于
Paypal的情况，可以访问它的网站
paypal/cn。
2．付款交单（简称
D/P，Document
against
Payment）
即出口商把全套单证交给银行，委托银行向客户收钱，在收到钱以后银行将全套单证交给客
户。注意，付款交单的形式中，银行只管帮出口商转交单据，客户不肯付钱就把单据退回
给出口商，而并不保证出口商把单据交给银行就一定能收到货款。也就是说，即使单证本身
完美无缺，出口商仍然要冒着客户拒绝付款，而不得不把货物贱卖或返运回国内的风险。
3．信用证（Letter
of
Credit，简称
L/C）
即客户按照双方约定事项，委托银行开立一份有条件的承诺付款的书面文件。该文件注明了
交易的商品、数量、品质、交货时间等要求，并相应规定了所需单证的种类和制作要求。
出口商根据信用证备货，然后缮制和收集好全套单证，在规定的时限内交付银行，银行审核
无误后即支付货款。
T/T与
T/P，操作费用较少。但共同的缺陷是出口商承担着客户中途变卦不要货的危险。即
使出口商很好地控制着物权，因为客户毁约，不得不将货物运回或者在外国目的地贱卖…有
时候客户也会以此为要挟提出降价的非分要求承受损失。而信用证
L/C在理论上就很
好地保障了买卖双方的利益。对于出口商来说，有了银行信用作担保，只要及时按要求交
货，就可得到货款。因此虽然使用信用证需要承担比较高的银行手续费，仍是最常用的国际
贸易结算手段。只有在买卖双方合作日久，彼此接受商业信用，才会慢慢淡化信用证。
另一方面，信用证对单证的要求也是最高的。信用证的条款中对单证缮制作严格要求，甚至
细致到单证中的文字表达。全套单证必须完全符合信用证要求，才会被接受。任何错误，
哪怕是单词和标点符号上的拼写错误，理论上都可以作为不符点“discrepancy”…不符
合信用证要求的地方。出现不符点，客户有权利拒绝履行信用证。即使客户不介意，愿意
继续履行，银行也会针对每一个不符点进行罚款，常见的是
50美金或更多。因此从某种意
义上来说，信用证单证操作中一个标点符号就可能价值
50美金。这就对我们单证水平提
出了很高的要求。另一方面，信用证的专业性很强，不熟悉外贸知识和信用证知识的人，难
以理解其中条款的含义。一些不法商人也利用这一点，故意设置其中条款，或有意挑刺，
导致产生不符点，再利用货物已经运抵国外码头的既成事实相要挟，达到降价贱卖的目的。
所以，信用证有时也会是双刃剑，用得好可以保障收款，了解常见的陷阱花招，就完全能够
规避风险，顺利收钱。
二、信用证实践操作详解
为规范使用信用证，并为纠纷仲裁提供依据，国际商会制定了《跟单信用证统一惯例（1993
年修订）》即国际商会
500号出版物，行业习惯称为《UCP500》。所以不少信用证上都会
附注“本证根据《UCP500》办理”或类似字句。（《UCP500》中文版的详细内容可见本书
的最后一部分。）
一份信用证可能牵涉到的当事人有：
（1）开证申请人（Applicant）。向银行申请开立信用证的人。
（2）开证行（Opening/Issuing
Bank）。接受开证申请人的委托开立信用证的银行，它承
担保证付款的责任。
（3）通知行（Advising/Notifying
Bank）。指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银
行，它只证明信用证的真实性，不承担其他义务。
（4）受益人（Beneficiary）。指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供
货人。
（5）议付银行（Negotiating
Bank）。指愿意卖入受益人交来跟单汇票的银行。
（6）付款银行（Paying/Drawee
Bank）。信用证上指定付款的银行，在多数情况下，付款
行就是开证行。
理论上信用证的一般程序是：
（1）开证申请人根据合同填写申请书并交纳押金或提供其他保证，请开证行开证。
（2）开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。
（3）通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人。
（4）受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规定装运货物、备妥单据并开出
汇票，在信用证有效期内，送议付行议付。
（5）议付行按信用证条款审核单据无误后，把货款垫付给受益人。
（6）议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿。
（7）开证行核对单据无误后，付款给议付行。
（8）开证行通知开证人付款赎单。
而实际操作中，一般的过程是：
准备操作信用证的时候，把你的开户银行的名称、地址、SWIFT代码等资料（告知你的开
户银行，准备操作信用证，银行就会把这些资料完整提供给你）告诉客户。客户的开证行
会按照这个资料把信用证开出到你的银行。你的银行收到信用证以后会及时通知你，你可以
去领回原件，也可以领完整的复印件而将原件放在银行保管。根据信用证准备货物、运输
并整理好全套信用证上规定的单证，在信用证规定的时限内把全套单证交给你的银行，你的
银行会事先审核一遍，发现有错误就提醒你修改。修改不了的就征询你的意见，
是否“不符点”交单（关于类似情况的应对处理，我们下面还要详细谈到）。如果审核无误
的就转交给国外开证行。通常一周以内开证行就可以收到这套单证，一般在
7个工作日会
审核单证，认可无误后即通知你的客户付款并取走单证即术语“赎单”。加上国外付款
抵达国内银行帐户的时间，如无意外，从你交单银行到货款，大约
3周时间。
因为有银行信用做保障，如果单证没有问题的话，客户是无权拒绝付款赎单的。可如果有不
符点就麻烦了，银行多半会征询客户，是否赎单就看客户的意愿了。虽然理论上，对一些
无关紧要的不符点，应该不构成拒付（拒绝付款赎单），但毕竟是客户的银行，愿意维护客
户的利益，如客户坚持拒付，银行也会顺水推舟的。同样地，理论上是可以与银行交涉，
讨论不符点是否严重到足以构成拒付，
但实际上这是个扯皮的事情，除非下决心打官司，否则难有效果。
信用证开出来之前，作为受益人，一定要与申请人也就是客户预先商量好条款，特别是
单证要求方面的条款。虽然说信用证开出后，发现不妥还可以提请银行修改，但因为修改也
需至少几十美金的手续费，客户一般都不大乐意，彼此麻烦还可能伤和气。所以，
信用证的审核工作应该在申请前就着手。
但是，如果发现开出的信用证出现问题条款，就一定要及时修改，哪怕答应客户修改手续费
由我方承担。不要轻易不符点交单，也不要轻易相信客户“接受不符点”的单方承诺。因
为信用证是银行开出来的，银行承担责任。即使客户对你承诺了，银行没有得到客户确认，
也没有用。特别是碰到信誉不佳的客户，如果预先知道将产生不符点，在装运出港后，会
故意刁难，借机压价，而出口商则处于被动地位。
初次接触信用，往往会被密密码码的条款弄晕了。其实这其中有个决窍。目前信用证的开证
和通知方式，都采用
SWIFT形式发出。SWIFT是环球银行财务电讯协会（Society
forWorldwide
Interbank
Financial
Telemunication）缩写。该协会为银行提供电讯业
务，并为银行编制了惟一的识别代码
SWIFT
CODE。通过
SWIFT电讯服务，银行间可以安
全迅速地进